Методика составления БДДС

Планирование движения денежных средств – один из наиболее важных аспектов организации операционного цикла и создание полной и эффективной системы управления.

Бюджет движения денежных средств является основным документом финансового планирования, составляется на весь прогнозный период и представляет прогноз денежных притоков и расходов, который классифицируется по видам финансово-хозяйственной деятельности:

Текущая (операционная деятельность) обеспечивает выполнение производственно-коммерческих функций предприятия и генерирует основной поток денежных средств;

Инвестиционная деятельность включает поступление и использование денежных средств, связанных с продажей основных средств;

Финансовая деятельность связана с получением и погашением краткосрочных кредитов и займов, начисленными процентами и дивидендами.

Под бюджетом движения денежных средств понимают бюджет (план) расчетного счета и наличных денежных средств в кассе предприятия или его структурного подразделения, отражающий все прогнозируемые поступления и снятия денежных средств в результате хозяйственной деятельности предприятия.

Для эффективного ведения бизнеса предприятию в настоящем и будущем необходимо иметь положительный баланс денежных средств. Именно поэтому БДДС отводится главенствующее место в системе бюджетирования.

БДДС составляют как с целью обеспечения постоянного наличия денежных средств, направляемых на исполнение обязательств предприятия, так и для эффективного использования избытка этих средств. Следовательно, в БДДС должны быть предусмотрены меры против так называемых «кассовых разрывов», т. е. ситуаций, связанных с нехваткой наличных денежных средств для текущих выплат (в качестве мер могут быть банковские кредиты, выпуск акций или иное привлечение денежных средств). Временно свободные денежные средства могут направляться, например, в инвестиционные проекты, банковский вклад под процент и. т. д.

Многие современные компании, составляющие отчетность по МСФО, испытывают сложности при составлении отчета о движении денежных средств. Эти сложности связаны с различием в правилах подготовки отчета по российским и международным стандартам и достаточно общим характером международных стандартов, предоставляющим компаниям относительную свободу в степени раскрытия информации и выбора методов и учетных процедур.

Отчет о движении денежных средств по операционной деятельности может быть составлен с использованием прямого или косвенного метода. В части инвестиционной и финансовой деятельности допускается использование только прямого метода составления отчета. Прямой метод более информативен с точки зрения интерпретации данного отчета и его использования для анализа финансового состояния компании. Однако для составления отчета о движении денежных средств прямым методом нужен детализированный классификатор движений денежных средств, поскольку такой метод является достаточно трудоемким. Использование прямого метода составления отчета о движении денежных средств наиболее эффективно в условиях автоматизации составления финансовой отчетности.

Косвенный метод составления отчета о движении денежных средств часто используется при составлении консолидированной отчетности, и такой формат представления отчета часто требуется при размещении публичной отчетности на бирже. Однако такой метод является менее наглядным и на его основе трудно раскрутить какую либо цифру отчета до проводок по движению денежных средств, что часто требуется для внутреннего контроля и бюджетирования .

Многие компании составляют сразу два отчета о движении денежных средств: один – прямым методом, другой – косвенным. В этом случае один отчет используется для проверки цифр другого, таким образом итоговые статьи движения денежных средств в них идентичны. Такой подход позволяет обеспечить менеджмент компании и пользователей отчетности всей необходимой информацией для принятия решений, но требует больших трудозатрат.

Корпоративные системы, www. sike. ru

Автор статьи: неизвестный | Дата публикации: 12:51 25.05.2019 Comeevents.Ru




Отзывы и комментарии
Ваше имя (псевдоним):
Проверка на спам:

Введите символы с картинки:



Где можно выгодно приобрести одежду из Италии?

Где можно выгодно приобрести одежду из Италии...


Dolce&Gabbana, Prada, Max Mara, Love Moschino, Liu Jo, Emporio Armani, Coccinelle, Furla – вещи этих брендов – мечта всех женщин. Еще недавно, чтобы купить одежду из Италии, приходилос...


Kelly Hoppen

Kelly Hoppen


«…ее зовут Kelly Hoppen. На русском звучит так же, как пишется – Келли Хоппен. Она – один из ведущих европейских дизайнеров интерьера. Ее вся Европа знает, а в Англии она - звезда! Дама представительн...


Как вылечить больную спину? Метод нетрадиционный, но надёжный

Как вылечить больную спину? Метод нетрадицион...


Что такое согнуться и уже не разогнуться — знают многие. Когда все перепробовано: и фастум-гель, и яд гадюки, и медвежье сало, и советы бабы Кати из соседнего подъезда. Делать успешную карь...


Некоторые тонкости внутренней оптимизации сайта

Некоторые тонкости внутренней оптимизации сай...


В начале оптимизации возьмём банально контент. Ещё вчера можно было насыщать текст ключевым словом, в том числе и при прямом вхождении ключа – это давало бонусы, особенно при раскрутке в Google. Сего...


Функциональное освещение зданий

Функциональное освещение зданий


Комфорт и уют современного жилого помещения зависит от качественного освещения. Оформление светом интерьера важно не только для здоровья глаз, оно также стимулирует работу мозга и способствует лучшем...


Татарские сказки

Татарские сказки


Наш путь во взрослую жизнь начинается со сказки под названием детство. Эту главную сказку нашей жизни придумали родители, и если в ней побеждает добро, то мы вырастаем добрыми людьми. Народными станов...


Интересное

Качественный евроремонт квартиры - это просто для

Евроремонт помещений - это не так жутко. . . Конечно, уточнять определения, любого непонятного значения обязательно нужно, потому что даже мастера до сих пор путаются в тех или иных определен...

Любит или нет?

Любит - не любит... В отношениях мы нередко сомневаемся в искренности чувств нашей второй половины. Ведь честность - одна из основ счастливой личной жизни. Как же определить, насколько честно ведет се...

Хитовит

Во всем мире общепризнан тот факт, что японцы – дол­гожители. Изучая этот природный феномен, ученые при­шли к выводу, что, наряду с их необычайной стрессоустойчивостью, разгадка таится в особой любви ...

Страшно ли сниматься в фильмах ужасов?

Актеров часто спрашивают, не страшно ли им было сниматься в каком-либо особенно ужасном фильме? В свое время был даже популярный анекдот, объясняющий отсутствие Арнольда Шварценеггера в фильме &...

Освещение в доме

Освещение дома – вопрос  немаловажный. Правильное освещение оберегает наши глаза, создает так называемый зрительный комфорт. Недостаточная освещенность вызывает  чрезмерное напряжение зрения, большая ...

Дорогие часы - безумная трата денег или выгодная и

Дорогие часы покупают транжиры? Вы когда-нибудь покупали дорогие наручные часы, например, за 50 тысяч рублей? Циферблат, две стрелки, ремешок. На такие деньги можно купить 3 мобильных телефона &...

Как совершить открытие?

Трудно ли предложить новую идею, что-то изобрести или открыть? Неужели это удел избранных? Что нужно, чтобы открыть принципиально новое? Случай? Знания? Упорство? Что-то еще? Вопросы интересные, ...

Где купить бультерьера. Подберите питомца себе по

Для очень многих теперешних членов общества одним из числа самых веселых способов проведения времени оказывается настоящая охота. Наличие частного дачного коттеджа позволяет без напряжения содержать н...

Финиковая пальма. Какова её история?

История финиковой пальмы неразрывно связана с Аравийским полуостровом, древней Месопотамией и Северной Африкой. И начало этой истории теряется во мраке веков, даже тысячелетий… Говорят, что из ...

Самодисциплина: вы ещё хотите достигнуть цели?

Однажды у Серафима Саровского спросили: «Чего не хватает современным подвижникам для того, чтобы они стали святыми?» Он ответил так: «Только одного — решимости». Ду...

Развивая портал:

Наш портал является ресурсом, который включает в себя полный перечень информативных и интересных статей. Каждый гость отыщет для себя что-нибудь полезное. Современный дизайн позволяет вам моментально находить нужную информацию. Самые разнообразные тематические статьи дают возможность вам совершенствоваться в той или иной сфере. Быть более начитанным и грамотным. Современный дизайн сайта позволяет просматривать статьи на всех существующих планшетах. Теперь отыскать требуемую информацию стало совершенно легко.

Мы собрали для вас познавательные и отличные статьи. У нас портале вы найдете ответы на интересующие вас вопросы. Стандартная система поиска позволяет вам стремительно отыскать нужную информацию. Адаптированный дизайн позволяет вам просматривать информацию на абсолютно любых электронных устройствах. Отныне, поиск подходящей информации будет занимать у вас считанные секунды.