Методика составления БДДС

Планирование движения денежных средств – один из наиболее важных аспектов организации операционного цикла и создание полной и эффективной системы управления.

Бюджет движения денежных средств является основным документом финансового планирования, составляется на весь прогнозный период и представляет прогноз денежных притоков и расходов, который классифицируется по видам финансово-хозяйственной деятельности:

Текущая (операционная деятельность) обеспечивает выполнение производственно-коммерческих функций предприятия и генерирует основной поток денежных средств;

Инвестиционная деятельность включает поступление и использование денежных средств, связанных с продажей основных средств;

Финансовая деятельность связана с получением и погашением краткосрочных кредитов и займов, начисленными процентами и дивидендами.

Под бюджетом движения денежных средств понимают бюджет (план) расчетного счета и наличных денежных средств в кассе предприятия или его структурного подразделения, отражающий все прогнозируемые поступления и снятия денежных средств в результате хозяйственной деятельности предприятия.

Для эффективного ведения бизнеса предприятию в настоящем и будущем необходимо иметь положительный баланс денежных средств. Именно поэтому БДДС отводится главенствующее место в системе бюджетирования.

БДДС составляют как с целью обеспечения постоянного наличия денежных средств, направляемых на исполнение обязательств предприятия, так и для эффективного использования избытка этих средств. Следовательно, в БДДС должны быть предусмотрены меры против так называемых «кассовых разрывов», т. е. ситуаций, связанных с нехваткой наличных денежных средств для текущих выплат (в качестве мер могут быть банковские кредиты, выпуск акций или иное привлечение денежных средств). Временно свободные денежные средства могут направляться, например, в инвестиционные проекты, банковский вклад под процент и. т. д.

Многие современные компании, составляющие отчетность по МСФО, испытывают сложности при составлении отчета о движении денежных средств. Эти сложности связаны с различием в правилах подготовки отчета по российским и международным стандартам и достаточно общим характером международных стандартов, предоставляющим компаниям относительную свободу в степени раскрытия информации и выбора методов и учетных процедур.

Отчет о движении денежных средств по операционной деятельности может быть составлен с использованием прямого или косвенного метода. В части инвестиционной и финансовой деятельности допускается использование только прямого метода составления отчета. Прямой метод более информативен с точки зрения интерпретации данного отчета и его использования для анализа финансового состояния компании. Однако для составления отчета о движении денежных средств прямым методом нужен детализированный классификатор движений денежных средств, поскольку такой метод является достаточно трудоемким. Использование прямого метода составления отчета о движении денежных средств наиболее эффективно в условиях автоматизации составления финансовой отчетности.

Косвенный метод составления отчета о движении денежных средств часто используется при составлении консолидированной отчетности, и такой формат представления отчета часто требуется при размещении публичной отчетности на бирже. Однако такой метод является менее наглядным и на его основе трудно раскрутить какую либо цифру отчета до проводок по движению денежных средств, что часто требуется для внутреннего контроля и бюджетирования .

Многие компании составляют сразу два отчета о движении денежных средств: один – прямым методом, другой – косвенным. В этом случае один отчет используется для проверки цифр другого, таким образом итоговые статьи движения денежных средств в них идентичны. Такой подход позволяет обеспечить менеджмент компании и пользователей отчетности всей необходимой информацией для принятия решений, но требует больших трудозатрат.

Корпоративные системы, www. sike. ru

Автор статьи: неизвестный | Дата публикации: 12:51 25.05.2019 Comeevents.Ru




Отзывы и комментарии
Ваше имя (псевдоним):
Проверка на спам:

Введите символы с картинки:



Как создается дизайн в рекламном агентстве?

Как создается дизайн в рекламном агентстве?


В силу своих служебных обязанностей (account director рекламное агентство PromoLine Communications Agency,  Екатеринбург мне часто приходится отвечать на следующие вопросы уважаемых рекламодателе...


Мой первый...

Мой первый...


"Ты не бросишь меня?"- Читал Илья очередную смс от его девушки. "Господи, нет конечно! Ты самая любимая моя девочка, солнце, я никогда тебя не брошу!!!"- С трепетом писал он, и правда, он так ее любил...


Как отказать ребенку? Отказ как необходимость

Как отказать ребенку? Отказ как необходимость


Каждый ребенок нуждается в похвале, но точно также он нуждается в том, чтобы ему периодически отказывали. Конечно, очень трудно категорически отказывать ребенку. Но это необходимо для блага самого ма...


Как выбрать смартфон?

Как выбрать смартфон?


Популярность смартфонов в России растет день ото дня. Они уже сейчас опередили по продажам карманные компьютеры. Видимо, в скором будущем смартфоны практически полностью вытеснят обычные сотовые телеф...


Где построен и процветает коммунизм? Иерархия пчел.

Где построен и процветает коммунизм? Иерархия...


Как только в стране началось кооперативное движение, мой отец и брат решили заняться пчеловодством. Мне пришлось воочию наблюдать за жизнью пчел, качать мед, перемещаться по всей стране в поисках плод...


Хлеб – всему голова? Ломоть второй. Рожь

Хлеб – всему голова? Ломоть второй. Рожь


«Васильки во ржи» — слова из песен, сказок. Даже картины есть с таким названием. Рожь веками кормила наши народы. Душистый, ароматный чёрный хлеб вызвал к жизни поговорку: &laqu...


Популярное

Положение ООО опять изменено. Новый закон № 205-ФЗ

19. 07. 2009 г. принят Федеральный закон № 205-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ»Основные положения этого закона в части, касающейся ООО. 1. Для определения размера государ...

Как воплотить в жизнь свою самую сокровенную мечту

У вас есть мечта? И вы хотите воплотить ее в жизнь, используя техники позитивного мышления? Или вы еще не определились со своим сокровенным желанием, но намерены это сделать, тогда читайте далее. Из ...

Полезные новшества грязезащиты

Очень часто всё новое пробивает себе дорогу с трудом. Поэтому, когда появляется новая идея, её могут даже воспринять в штыки до поры, пока не разберутся в полезности изобретения. Так было и с появлени...

Лунный лифт: реальность или фантастика?

В последнее время люди снова заговорили о космическом лифте. На этом поприще сломано не одно копьё, написан не один научный труд и не одно научно-фантастическое произведение. И вот снова в Сети появил...

Как выбрать щенка?

Определившись с породой будущего питомца, выбрав подходящий день, вы отправляетесь за щенком. Приходите в определенное место: в зоомагазин, питомник, к собаководу, к знакомому — да вообще к...

Природные антибиотики

В природе существует много продуктов и растений, с помощью которых можно лечить различные болезни. С успехом заменить вредные для здоровья человека аптечные лекарства помогут природные антибиотики. ...

Литературное творчество

Очень часто называют литературное авторское творчество творением словесным, что уже является показателем того, что главное в таком виде авторства - умение пользоваться словом в частности, и языком воо...

Важность времени для зачатия

Время зачатия ребенка определит его пол и судьбу, считали люди в древности. В наше время, когда мы знаем о существовании биоритмов - чередовании благоприятных и неблагоприятных моментов для любых явле...

Удобство – важная составляющая грязезащиты

Мы все хотим содержать в чистоте все наши помещения от частного дома до гипермаркета, либо офиса крупного предприятия. Только вот для этого прежде всего нужно позаботиться о том, чтобы в это помещение...

Оформление и использование материнского капитала

В поддержку семей, имеющих детей, правительством РФ создана специальная программа. Одной из составляющих этой программы является материнский капитал. Но, несмотря на то, что программа действует уже в ...

Развивая портал:

Наш портал является ресурсом, который включает в себя полный перечень информативных и интересных статей. Каждый гость отыщет для себя что-нибудь полезное. Современный дизайн позволяет вам моментально находить нужную информацию. Самые разнообразные тематические статьи дают возможность вам совершенствоваться в той или иной сфере. Быть более начитанным и грамотным. Современный дизайн сайта позволяет просматривать статьи на всех существующих планшетах. Теперь отыскать требуемую информацию стало совершенно легко.

Мы собрали для вас познавательные и отличные статьи. У нас портале вы найдете ответы на интересующие вас вопросы. Стандартная система поиска позволяет вам стремительно отыскать нужную информацию. Адаптированный дизайн позволяет вам просматривать информацию на абсолютно любых электронных устройствах. Отныне, поиск подходящей информации будет занимать у вас считанные секунды.