Методика составления БДДС

Планирование движения денежных средств – один из наиболее важных аспектов организации операционного цикла и создание полной и эффективной системы управления.

Бюджет движения денежных средств является основным документом финансового планирования, составляется на весь прогнозный период и представляет прогноз денежных притоков и расходов, который классифицируется по видам финансово-хозяйственной деятельности:

Текущая (операционная деятельность) обеспечивает выполнение производственно-коммерческих функций предприятия и генерирует основной поток денежных средств;

Инвестиционная деятельность включает поступление и использование денежных средств, связанных с продажей основных средств;

Финансовая деятельность связана с получением и погашением краткосрочных кредитов и займов, начисленными процентами и дивидендами.

Под бюджетом движения денежных средств понимают бюджет (план) расчетного счета и наличных денежных средств в кассе предприятия или его структурного подразделения, отражающий все прогнозируемые поступления и снятия денежных средств в результате хозяйственной деятельности предприятия.

Для эффективного ведения бизнеса предприятию в настоящем и будущем необходимо иметь положительный баланс денежных средств. Именно поэтому БДДС отводится главенствующее место в системе бюджетирования.

БДДС составляют как с целью обеспечения постоянного наличия денежных средств, направляемых на исполнение обязательств предприятия, так и для эффективного использования избытка этих средств. Следовательно, в БДДС должны быть предусмотрены меры против так называемых «кассовых разрывов», т. е. ситуаций, связанных с нехваткой наличных денежных средств для текущих выплат (в качестве мер могут быть банковские кредиты, выпуск акций или иное привлечение денежных средств). Временно свободные денежные средства могут направляться, например, в инвестиционные проекты, банковский вклад под процент и. т. д.

Многие современные компании, составляющие отчетность по МСФО, испытывают сложности при составлении отчета о движении денежных средств. Эти сложности связаны с различием в правилах подготовки отчета по российским и международным стандартам и достаточно общим характером международных стандартов, предоставляющим компаниям относительную свободу в степени раскрытия информации и выбора методов и учетных процедур.

Отчет о движении денежных средств по операционной деятельности может быть составлен с использованием прямого или косвенного метода. В части инвестиционной и финансовой деятельности допускается использование только прямого метода составления отчета. Прямой метод более информативен с точки зрения интерпретации данного отчета и его использования для анализа финансового состояния компании. Однако для составления отчета о движении денежных средств прямым методом нужен детализированный классификатор движений денежных средств, поскольку такой метод является достаточно трудоемким. Использование прямого метода составления отчета о движении денежных средств наиболее эффективно в условиях автоматизации составления финансовой отчетности.

Косвенный метод составления отчета о движении денежных средств часто используется при составлении консолидированной отчетности, и такой формат представления отчета часто требуется при размещении публичной отчетности на бирже. Однако такой метод является менее наглядным и на его основе трудно раскрутить какую либо цифру отчета до проводок по движению денежных средств, что часто требуется для внутреннего контроля и бюджетирования .

Многие компании составляют сразу два отчета о движении денежных средств: один – прямым методом, другой – косвенным. В этом случае один отчет используется для проверки цифр другого, таким образом итоговые статьи движения денежных средств в них идентичны. Такой подход позволяет обеспечить менеджмент компании и пользователей отчетности всей необходимой информацией для принятия решений, но требует больших трудозатрат.

Корпоративные системы, www. sike. ru

Автор статьи: неизвестный | Дата публикации: 12:51 25.05.2019 Comeevents.Ru




Отзывы и комментарии
Ваше имя (псевдоним):
Проверка на спам:

Введите символы с картинки:



Грязезащита как целый комплекс

Грязезащита как целый комплекс


Для надёжной защиты от грязи всех внутренних помещений понадобится надёжная придверная система грязезащиты. Такие системы подойдут и для защиты от грязи отдельных офисов и магазинов, и целых торговых ...


Игра в прятки

Игра в прятки


Тридцатилетняя генеральша Ксения Намгиладзе была чертовски мила. Тонкая в талии, с черной ниточкой бровей, длинными ресницами над миндалевидными глазами, чуть горбатеньким носиком и алыми губками она ...


Профессиональное решение вопросов защиты от грязи

Профессиональное решение вопросов защиты от г...


Любая проблема требует своего решения. Вот и грязезащита помещений подчиняется общим законам, без которых невозможно развитие. Казалось бы, ну и что это за проблема? Бросил на вход тряпку, и дело с ко...


Лечение от паразитов

Лечение от паразитов


По данным ВОЗ основными 14 паразитарными инфекциями на Земле инфицировано почти 5 из 8. 5 млрд. человек, в том числе по различным видам инфекции: аскариды – 1. 2 млрд. , острицы – 1. 2 млрд. , амёбы д...


Как правильно сфотографировать собаку?

Как правильно сфотографировать собаку?


Все мы любим своих собак, ведь они такие преданные, веселые и, что ни говори, очень красивые. И вот это последнее обстоятельство заставляет собаководов во всех уголках земного шара совершать одно и то...


Открытки ручной работы

Открытки ручной работы


Итак, попробуем разобраться возможно ли купить эксклюзивную открытку за приемлемую цену? Всем известно, что подарок сделанный руками стоит дороже, чем машиной. И дело здесь не только в том, что на с...


Может заинтересовать

Напольные покрытия в интерьере

Современный интерьер немыслим без хорошего пола. Идеально, когда под ногами у нас теплое, практичное покрытие, которое к тому же подчеркивает общую концепцию дизайна. Поэтому ни один ремонт в новой кв...

Биографическое интервью с Аркадием Булавиным

Биографическое интервью с Аркадием Булавиным  Нашей целью было узнать более подробно о биографии нашего современника – писателя Аркадия Булавина. Для этого мы решили взять у него интервью, кот...

Заслуживает ли «Гарри Поттер» своей славы? Часть 1

В этом году окончательно завершится одна из самых громких эпопей в истории детской литературы — эпопея «Гарри Поттера». 14 лет назад — 30 июня 1997 года &md...

Что такое мозаика – панно?

При оформлении квартиры или дома, многим хочется новизны и индивидуальности. В этом сможет помочь мозаика – панно, которая придаст неповторимость и оригинальность любому помещению. Мозаика с италь...

Виды петель для дверей

Петли для дверей - устройство, что позволяет закрепить дверь на коробке, но в тот же момент сделать её максимально движимой, т.е. легкой а также удобной для открывания закрывания. Дверные петли можно ...

Биодобавки. Энергия и красота для всех.

Для теперешнего члена общества одной из числа особенно существенных проблем становится проблема нерационального питания. А всё потому, что большое число нынешних профессий диктует существенную нагрузк...

Украшения для волос своими руками

Красивые обручи, резиночки, заколочки – эти аксессуары нравятся всем девочкам, девушкам и женщинам. А хотите научиться делать оригинальные украшения для волос своими руками? Вы думаете, что это очень ...

Сорбент созданный из protein А, который предназнач

Что такое иммуносорбент белок А, также известный как protein A? Здесь имеется ввиду тот же рекомбинантный белок «А», с тем лишь исключением, что он иммобилизованный на циан-бром активирова...

Как недорого выбрать каминокоплект в Москве

Тепло в доме всегда остается актуальным вопросом, особенно с резким приближением холодов. Уютно в помещении должно быть не только в температурном понимании этого слова, но еще и в визуальном восприяти...

Как вылечить больную спину? Метод нетрадиционный,

Что такое согнуться и уже не разогнуться — знают многие. Когда все перепробовано: и фастум-гель, и яд гадюки, и медвежье сало, и советы бабы Кати из соседнего подъезда. Делать успешную карь...

О портале:

Наш портал является ресурсом, который включает в себя полный перечень информативных и интересных статей. Каждый гость отыщет для себя что-нибудь полезное. Современный дизайн позволяет вам моментально находить нужную информацию. Самые разнообразные тематические статьи дают возможность вам совершенствоваться в той или иной сфере. Быть более начитанным и грамотным. Современный дизайн сайта позволяет просматривать статьи на всех существующих планшетах. Теперь отыскать требуемую информацию стало совершенно легко.

Мы собрали для вас познавательные и отличные статьи. У нас портале вы найдете ответы на интересующие вас вопросы. Стандартная система поиска позволяет вам стремительно отыскать нужную информацию. Адаптированный дизайн позволяет вам просматривать информацию на абсолютно любых электронных устройствах. Отныне, поиск подходящей информации будет занимать у вас считанные секунды.