Методика составления БДДС

Планирование движения денежных средств – один из наиболее важных аспектов организации операционного цикла и создание полной и эффективной системы управления.

Бюджет движения денежных средств является основным документом финансового планирования, составляется на весь прогнозный период и представляет прогноз денежных притоков и расходов, который классифицируется по видам финансово-хозяйственной деятельности:

Текущая (операционная деятельность) обеспечивает выполнение производственно-коммерческих функций предприятия и генерирует основной поток денежных средств;

Инвестиционная деятельность включает поступление и использование денежных средств, связанных с продажей основных средств;

Финансовая деятельность связана с получением и погашением краткосрочных кредитов и займов, начисленными процентами и дивидендами.

Под бюджетом движения денежных средств понимают бюджет (план) расчетного счета и наличных денежных средств в кассе предприятия или его структурного подразделения, отражающий все прогнозируемые поступления и снятия денежных средств в результате хозяйственной деятельности предприятия.

Для эффективного ведения бизнеса предприятию в настоящем и будущем необходимо иметь положительный баланс денежных средств. Именно поэтому БДДС отводится главенствующее место в системе бюджетирования.

БДДС составляют как с целью обеспечения постоянного наличия денежных средств, направляемых на исполнение обязательств предприятия, так и для эффективного использования избытка этих средств. Следовательно, в БДДС должны быть предусмотрены меры против так называемых «кассовых разрывов», т. е. ситуаций, связанных с нехваткой наличных денежных средств для текущих выплат (в качестве мер могут быть банковские кредиты, выпуск акций или иное привлечение денежных средств). Временно свободные денежные средства могут направляться, например, в инвестиционные проекты, банковский вклад под процент и. т. д.

Многие современные компании, составляющие отчетность по МСФО, испытывают сложности при составлении отчета о движении денежных средств. Эти сложности связаны с различием в правилах подготовки отчета по российским и международным стандартам и достаточно общим характером международных стандартов, предоставляющим компаниям относительную свободу в степени раскрытия информации и выбора методов и учетных процедур.

Отчет о движении денежных средств по операционной деятельности может быть составлен с использованием прямого или косвенного метода. В части инвестиционной и финансовой деятельности допускается использование только прямого метода составления отчета. Прямой метод более информативен с точки зрения интерпретации данного отчета и его использования для анализа финансового состояния компании. Однако для составления отчета о движении денежных средств прямым методом нужен детализированный классификатор движений денежных средств, поскольку такой метод является достаточно трудоемким. Использование прямого метода составления отчета о движении денежных средств наиболее эффективно в условиях автоматизации составления финансовой отчетности.

Косвенный метод составления отчета о движении денежных средств часто используется при составлении консолидированной отчетности, и такой формат представления отчета часто требуется при размещении публичной отчетности на бирже. Однако такой метод является менее наглядным и на его основе трудно раскрутить какую либо цифру отчета до проводок по движению денежных средств, что часто требуется для внутреннего контроля и бюджетирования .

Многие компании составляют сразу два отчета о движении денежных средств: один – прямым методом, другой – косвенным. В этом случае один отчет используется для проверки цифр другого, таким образом итоговые статьи движения денежных средств в них идентичны. Такой подход позволяет обеспечить менеджмент компании и пользователей отчетности всей необходимой информацией для принятия решений, но требует больших трудозатрат.

Корпоративные системы, www. sike. ru
12:51 25.05.2019



Отзывы и комментарии
Ваше имя (псевдоним):
Проверка на спам:

Введите символы с картинки:



Как придумать раскладку кафеля для ванной

Как придумать раскладку кафеля для ванной

Ремонт в ванной комнате делают не так часто. Менять плитку каждый год дело хлопотное и затратное. Легче потратить немного времени и придумать интересный вариант раскладки кафеля, чтобы ванная комната ...
Креативные футболки для друзей укрепят дружбу!

Креативные футболки для друзей укрепят дружбу!

Отличные футболки для поднятия настроения и поиска новых друзей.  Сегодня для того чтобы подчеркнуть собственную индивидуальность не обязательно использовать такие радикальные средства как, напр...
Как можно гарантировать грязезащиту

Как можно гарантировать грязезащиту

Вопрос грязезащиты помещений уместен всегда, потому что и для офисов, и для магазинов, и для торговых и развлекательных центров эта тема актуальна всегда. В любой сезон, в любое время года, в любых ус...
Природные антибиотики

Природные антибиотики

В природе существует много продуктов и растений, с помощью которых можно лечить различные болезни. С успехом заменить вредные для здоровья человека аптечные лекарства помогут природные антибиотики. ...
Морской дьявол - кто же он?

Морской дьявол - кто же он?

Мало о ком сложено столько легенд, сколько о морском дьяволе. Кстати, и несчастного Человека-Амфибию из фантастического романа А. Беляева тоже ведь считали морским дьяволом. А еще на Балтике долго су...
Как избежать скуки в семейной жизни?

Как избежать скуки в семейной жизни?

С течением времени любую семейную пару подстерегает усталость и скука. Чем больше стаж семейной жизни, тем вероятнее вас настигнет разочарование. Читает Дмитрий Креминский Скачать в mp3 (3.5 Mb / 03:4...
Интересное

Польза чтения при изучении иностранного языка

Всем известно, что для более успешного изучения иностранного языка необходимо читать неадаптированну...

Приобретение обуви оптом: 4 принципа выбора постав

Такой бизнес, как реализация обуви, будет прибыльным всегда. И конечно же, ключ к успеху здесь ...

Лунный лифт: реальность или фантастика?

В последнее время люди снова заговорили о космическом лифте. На этом поприще сломано не одно копьё, ...

Все о утеплителе пеноизол и сфере его применения в

Сегодня все более актуален вопрос теплоизоляции для защиты поверхностей стен, крыши и пола от потери...

Новое поколение светодиодных экранов

Появление и развитие светодиодных экранов в России, в отличие от стран Европы, происходило в течение...

Как разгладить кожаную куртку

С наступлением нового сезона подходящие вещи достаются из шкафа и приводятся в нужную кондицию. Иног...

Дорогие часы - безумная трата денег или выгодная и

Дорогие часы покупают транжиры? Вы когда-нибудь покупали дорогие наручные часы, например, за 50 тыс...

Современные способы остекления балконов

К примеру, у нас в доме балконы остекленяют практически всеми видами и технологиями: здесь и деревян...

Выбираем напольное покрытие. Что надо знать?

Каждый дом, квартира, коммерческие помещения — офисы, гостиницы, лечебные и учебные завед...

Вкусные рецепты: Итальянский торт "Setteveli&

Итальянский торт "Setteveli"Шоколадный бисквит Взбить белки с 100 гр сахара, а желтки с оставшимся с...



О информационном портале:

Наш портал является ресурсом, который включает в себя полный перечень информативных и интересных статей. Каждый гость отыщет для себя что-нибудь полезное. Современный дизайн позволяет вам моментально находить нужную информацию. Самые разнообразные тематические статьи дают возможность вам совершенствоваться в той или иной сфере. Быть более начитанным и грамотным. Современный дизайн сайта позволяет просматривать статьи на всех существующих планшетах. Теперь отыскать требуемую информацию стало совершенно легко.

Мы собрали для вас познавательные и отличные статьи. У нас портале вы найдете ответы на интересующие вас вопросы. Стандартная система поиска позволяет вам стремительно отыскать нужную информацию. Адаптированный дизайн позволяет вам просматривать информацию на абсолютно любых электронных устройствах. Отныне, поиск подходящей информации будет занимать у вас считанные секунды.