Методика составления БДДС

Планирование движения денежных средств – один из наиболее важных аспектов организации операционного цикла и создание полной и эффективной системы управления.

Бюджет движения денежных средств является основным документом финансового планирования, составляется на весь прогнозный период и представляет прогноз денежных притоков и расходов, который классифицируется по видам финансово-хозяйственной деятельности:

Текущая (операционная деятельность) обеспечивает выполнение производственно-коммерческих функций предприятия и генерирует основной поток денежных средств;

Инвестиционная деятельность включает поступление и использование денежных средств, связанных с продажей основных средств;

Финансовая деятельность связана с получением и погашением краткосрочных кредитов и займов, начисленными процентами и дивидендами.

Под бюджетом движения денежных средств понимают бюджет (план) расчетного счета и наличных денежных средств в кассе предприятия или его структурного подразделения, отражающий все прогнозируемые поступления и снятия денежных средств в результате хозяйственной деятельности предприятия.

Для эффективного ведения бизнеса предприятию в настоящем и будущем необходимо иметь положительный баланс денежных средств. Именно поэтому БДДС отводится главенствующее место в системе бюджетирования.

БДДС составляют как с целью обеспечения постоянного наличия денежных средств, направляемых на исполнение обязательств предприятия, так и для эффективного использования избытка этих средств. Следовательно, в БДДС должны быть предусмотрены меры против так называемых «кассовых разрывов», т. е. ситуаций, связанных с нехваткой наличных денежных средств для текущих выплат (в качестве мер могут быть банковские кредиты, выпуск акций или иное привлечение денежных средств). Временно свободные денежные средства могут направляться, например, в инвестиционные проекты, банковский вклад под процент и. т. д.

Многие современные компании, составляющие отчетность по МСФО, испытывают сложности при составлении отчета о движении денежных средств. Эти сложности связаны с различием в правилах подготовки отчета по российским и международным стандартам и достаточно общим характером международных стандартов, предоставляющим компаниям относительную свободу в степени раскрытия информации и выбора методов и учетных процедур.

Отчет о движении денежных средств по операционной деятельности может быть составлен с использованием прямого или косвенного метода. В части инвестиционной и финансовой деятельности допускается использование только прямого метода составления отчета. Прямой метод более информативен с точки зрения интерпретации данного отчета и его использования для анализа финансового состояния компании. Однако для составления отчета о движении денежных средств прямым методом нужен детализированный классификатор движений денежных средств, поскольку такой метод является достаточно трудоемким. Использование прямого метода составления отчета о движении денежных средств наиболее эффективно в условиях автоматизации составления финансовой отчетности.

Косвенный метод составления отчета о движении денежных средств часто используется при составлении консолидированной отчетности, и такой формат представления отчета часто требуется при размещении публичной отчетности на бирже. Однако такой метод является менее наглядным и на его основе трудно раскрутить какую либо цифру отчета до проводок по движению денежных средств, что часто требуется для внутреннего контроля и бюджетирования .

Многие компании составляют сразу два отчета о движении денежных средств: один – прямым методом, другой – косвенным. В этом случае один отчет используется для проверки цифр другого, таким образом итоговые статьи движения денежных средств в них идентичны. Такой подход позволяет обеспечить менеджмент компании и пользователей отчетности всей необходимой информацией для принятия решений, но требует больших трудозатрат.

Корпоративные системы, www. sike. ru
12:51 25.05.2019



Отзывы и комментарии
Ваше имя (псевдоним):
Проверка на спам:

Введите символы с картинки:



Вкусные рецепты: Креветки с "жареной солью" для Леночки Wereld., пирог шоколадный с орехами(вариант), Салат с фасолью

Вкусные рецепты: Креветки с "жареной солью"...

Креветки с "жареной солью" для Леночки Wereld."Жареная соль". В сухой сковороде обжарьте на среднем огне сычуаньский перец с солью до появления аромата (40-50 секунд). Остудите смесь, а затем измельчи...
Что подарить, если сестрёнка выросла из кукол?

Что подарить, если сестрёнка выросла из кукол?

Вы не раз ссорились в детстве из-за любимой игрушки или внимания родителей. Но, что бы там ни было, сестра – близкий Вам человек. И на приближающийся праздник хочется сделать ей приятный подарок. ...
Заслуживает ли «Гарри Поттер» своей славы? Часть 1: достоинства

Заслуживает ли «Гарри Поттер» своей славы? Часть 1: ...

В этом году окончательно завершится одна из самых громких эпопей в истории детской литературы — эпопея «Гарри Поттера». 14 лет назад — 30 июня 1997 года &md...
Экоцевтика от BB OiL by Lola: в чем плюсы данной натуральной косметики?

Экоцевтика от BB OiL by Lola: в чем плюсы данной нат...

Косметика высокого качества это не только изысканная упаковка. В ней важна органичность и экологическая безопасность компонентов – только тогда можно быть абсолютно уверенным, что шампуни, лосьо...
Камбоджа. Что нужно знать туристам?

Камбоджа. Что нужно знать туристам?

Задумав самостоятельную поездку в Тайланд, любимый и уже посещаемый нами, мы решили заехать в одну из соседних стран. Посетить две страны вместо одной — заманчиво! Выбор пал на загадочную и...
Основные этапы раскрутки сайта

Основные этапы раскрутки сайта

Для начала для сайта нужно подобрать хороший контент (то есть информация, которая будет интересовать посетителей). Так же не стоит создавать сайты с очень с очень яркими цветами, которые будут раздра...
Популярное

Как PINK FLOYD строили «Стену»? Возведение

«У меня было такое ощущение, будто Роджер заглянул себе внутрь черепной коробки и пригласил ве...

Как выбрать щенка?

Определившись с породой будущего питомца, выбрав подходящий день, вы отправляетесь за щенком. Приход...

Ремонт гостиной

Об особенностях гостинойКак бы вы не распределяли помещения квартиры между членами вашей семьи, одна...

Руководство по выбору мебели

Выбор мебели для офиса – это очень важный и ответственный процесс. От того, как будет выглядеть инте...

Почему про юзабилити надо вспоминать не задним чис

Почему вы ездите на машине лицом вперед, а не спиной? В принципе, руль можно переставить, так могли ...

Креативные футболки для друзей укрепят дружбу!

Отличные футболки для поднятия настроения и поиска новых друзей.  Сегодня для того чтобы подчер...

Сантехник: как-то не звучит

Фильму о злоключениях сантехника Афонии уже немало лет. Те времена прошли. Можно говорить об этом, к...

Как украсить гостиную?

Если вы планируете приступить к декорированию гостиной после завершения ремонта, вы сильно рискуете....

Как выбрать платье на выпускной 2016

Подготовительные хлопоты к выпускному балу – этот волнительный период знаком многим родителям. Масса...

Своя квартира -это реально

Национальная программа улучшения условий жизни«Дом надежного будущего»Квартирный вопрос. Каждый из н...



Развивая портал:

Наш портал является ресурсом, который включает в себя полный перечень информативных и интересных статей. Каждый гость отыщет для себя что-нибудь полезное. Современный дизайн позволяет вам моментально находить нужную информацию. Самые разнообразные тематические статьи дают возможность вам совершенствоваться в той или иной сфере. Быть более начитанным и грамотным. Современный дизайн сайта позволяет просматривать статьи на всех существующих планшетах. Теперь отыскать требуемую информацию стало совершенно легко.

Мы собрали для вас познавательные и отличные статьи. У нас портале вы найдете ответы на интересующие вас вопросы. Стандартная система поиска позволяет вам стремительно отыскать нужную информацию. Адаптированный дизайн позволяет вам просматривать информацию на абсолютно любых электронных устройствах. Отныне, поиск подходящей информации будет занимать у вас считанные секунды.