Методика составления БДДС

Планирование движения денежных средств – один из наиболее важных аспектов организации операционного цикла и создание полной и эффективной системы управления.

Бюджет движения денежных средств является основным документом финансового планирования, составляется на весь прогнозный период и представляет прогноз денежных притоков и расходов, который классифицируется по видам финансово-хозяйственной деятельности:

Текущая (операционная деятельность) обеспечивает выполнение производственно-коммерческих функций предприятия и генерирует основной поток денежных средств;

Инвестиционная деятельность включает поступление и использование денежных средств, связанных с продажей основных средств;

Финансовая деятельность связана с получением и погашением краткосрочных кредитов и займов, начисленными процентами и дивидендами.

Под бюджетом движения денежных средств понимают бюджет (план) расчетного счета и наличных денежных средств в кассе предприятия или его структурного подразделения, отражающий все прогнозируемые поступления и снятия денежных средств в результате хозяйственной деятельности предприятия.

Для эффективного ведения бизнеса предприятию в настоящем и будущем необходимо иметь положительный баланс денежных средств. Именно поэтому БДДС отводится главенствующее место в системе бюджетирования.

БДДС составляют как с целью обеспечения постоянного наличия денежных средств, направляемых на исполнение обязательств предприятия, так и для эффективного использования избытка этих средств. Следовательно, в БДДС должны быть предусмотрены меры против так называемых «кассовых разрывов», т. е. ситуаций, связанных с нехваткой наличных денежных средств для текущих выплат (в качестве мер могут быть банковские кредиты, выпуск акций или иное привлечение денежных средств). Временно свободные денежные средства могут направляться, например, в инвестиционные проекты, банковский вклад под процент и. т. д.

Многие современные компании, составляющие отчетность по МСФО, испытывают сложности при составлении отчета о движении денежных средств. Эти сложности связаны с различием в правилах подготовки отчета по российским и международным стандартам и достаточно общим характером международных стандартов, предоставляющим компаниям относительную свободу в степени раскрытия информации и выбора методов и учетных процедур.

Отчет о движении денежных средств по операционной деятельности может быть составлен с использованием прямого или косвенного метода. В части инвестиционной и финансовой деятельности допускается использование только прямого метода составления отчета. Прямой метод более информативен с точки зрения интерпретации данного отчета и его использования для анализа финансового состояния компании. Однако для составления отчета о движении денежных средств прямым методом нужен детализированный классификатор движений денежных средств, поскольку такой метод является достаточно трудоемким. Использование прямого метода составления отчета о движении денежных средств наиболее эффективно в условиях автоматизации составления финансовой отчетности.

Косвенный метод составления отчета о движении денежных средств часто используется при составлении консолидированной отчетности, и такой формат представления отчета часто требуется при размещении публичной отчетности на бирже. Однако такой метод является менее наглядным и на его основе трудно раскрутить какую либо цифру отчета до проводок по движению денежных средств, что часто требуется для внутреннего контроля и бюджетирования .

Многие компании составляют сразу два отчета о движении денежных средств: один – прямым методом, другой – косвенным. В этом случае один отчет используется для проверки цифр другого, таким образом итоговые статьи движения денежных средств в них идентичны. Такой подход позволяет обеспечить менеджмент компании и пользователей отчетности всей необходимой информацией для принятия решений, но требует больших трудозатрат.

Корпоративные системы, www. sike. ru
12:51 25.05.2019



Отзывы и комментарии
Ваше имя (псевдоним):
Проверка на спам:

Введите символы с картинки:



Природные антибиотики

Природные антибиотики

В природе существует много продуктов и растений, с помощью которых можно лечить различные болезни. С успехом заменить вредные для здоровья человека аптечные лекарства помогут природные антибиотики. ...
Вкусные рецепты: Быстрый...десерт, закуска, завтрак, ужин, Творожный пирог с кокосом, Жареный рис с креветками, овощами и омлетом

Вкусные рецепты: Быстрый...десерт, закуска, завтрак,...

Быстрый...десерт, закуска, завтрак, ужинЕсли к Вам неожиданно нагрянули гости..... Спуститесь с небес, и пошукайте по сусекам.... Морковьнатереть на тёрке(средней), яблоко на мелкой, совместить и пере...
Ремонт гостиной

Ремонт гостиной

Об особенностях гостинойКак бы вы не распределяли помещения квартиры между членами вашей семьи, одна комната должна быть особенной, предназначенной для общих встреч, праздников, проведения совместных ...
Вкусные рецепты: Чизкейк с яблоками, ТОРТ ПЯНА ВИШНЯ, торт "Улыбка"

Вкусные рецепты: Чизкейк с яблоками, ТОРТ ПЯНА ВИШНЯ...

Чизкейк с яблокамиВзбить масло (размягченное) с пудрой. Затем добавить яйцо, сметану и муку. Замесить тесто (должно немного приставать к рукам, с мукой не переборщить). Скатать в шар и убрать в холоди...
21 марта – Всемирный день сна. Секс – лучшее средство от бессонницы?

21 марта – Всемирный день сна. Секс – лучшее средств...

Всемирная организация здравоохранения бьет тревогу: сегодня свыше 10 процентов населения индустриально развитых стран страдает от бессонницы. Никак не лучше обстоят дела и в России: по статистике сомн...
Компьютерные игры-зло!...Или нет?

Компьютерные игры-зло!...Или нет?

Во времена,когда такие слова,как компьютер и интернет даже не употреблялись в разговорной речи,основными инструментами для тренировки мозгов служили кроссворды и ребусы,напечатанные в газетах. Времена...
Самое интересное

Рубенс, «Орфей и Эвридика». Найти и потерять?

Ты — моя мелодия, Я — твой преданный Орфей. Дни, что нами пройдены, Помнят све...

Кафе в Крыму на побережье

Многие из нас хотя бы раз в жизни отдыхали в Крыму, потому что Крым всегда привлекал своей доступнос...

Что такое булимия?

Булимия — дословно «бычий аппетит» — приступы неконтролируемого пе...

C чего начинался флот российский?

Не так давно мы пышно отмечали 300-летие Российского флота. Было проведено много мероприятий, каждый...

Помощь в разблокировке расчетных счетов

Помощь в разблокировке расчетных счетовС 2006 года ИФНС снова получила право блокировать движения по...

Уход за мехом и его правильное хранение

При нынешнем разнообразии одежды в магазинах - достаточно легко заменить «вышедшую из строя» кофточк...

Как выглядеть старше

Вам часто говорят, что вы выглядите моложе своих лет, а в магазине просят показать паспорт при покуп...

Кто придумал рельсы и поезда? Часть 1

Параллельные прямые, как известно, не пересекаются. Для РЖД это не только геометрическая аксиома, но...

Как измеряется телерейтинг? Маленькие секреты боль

Самые доходные во всем мире — рейтинги телевидения. Основными заказчиками рейтинговых исс...

Как сохранить белоснежный цвет шерсти на мордочке

Этот вопрос волнует всех владельцев и заводчиков  декоративных собак с белой шерстью таких как ...



Новости развития информационнного портала:

Наш портал является ресурсом, который включает в себя полный перечень информативных и интересных статей. Каждый гость отыщет для себя что-нибудь полезное. Современный дизайн позволяет вам моментально находить нужную информацию. Самые разнообразные тематические статьи дают возможность вам совершенствоваться в той или иной сфере. Быть более начитанным и грамотным. Современный дизайн сайта позволяет просматривать статьи на всех существующих планшетах. Теперь отыскать требуемую информацию стало совершенно легко.

Мы собрали для вас познавательные и отличные статьи. У нас портале вы найдете ответы на интересующие вас вопросы. Стандартная система поиска позволяет вам стремительно отыскать нужную информацию. Адаптированный дизайн позволяет вам просматривать информацию на абсолютно любых электронных устройствах. Отныне, поиск подходящей информации будет занимать у вас считанные секунды.