Методика составления БДДС

Планирование движения денежных средств – один из наиболее важных аспектов организации операционного цикла и создание полной и эффективной системы управления.

Бюджет движения денежных средств является основным документом финансового планирования, составляется на весь прогнозный период и представляет прогноз денежных притоков и расходов, который классифицируется по видам финансово-хозяйственной деятельности:

Текущая (операционная деятельность) обеспечивает выполнение производственно-коммерческих функций предприятия и генерирует основной поток денежных средств;

Инвестиционная деятельность включает поступление и использование денежных средств, связанных с продажей основных средств;

Финансовая деятельность связана с получением и погашением краткосрочных кредитов и займов, начисленными процентами и дивидендами.

Под бюджетом движения денежных средств понимают бюджет (план) расчетного счета и наличных денежных средств в кассе предприятия или его структурного подразделения, отражающий все прогнозируемые поступления и снятия денежных средств в результате хозяйственной деятельности предприятия.

Для эффективного ведения бизнеса предприятию в настоящем и будущем необходимо иметь положительный баланс денежных средств. Именно поэтому БДДС отводится главенствующее место в системе бюджетирования.

БДДС составляют как с целью обеспечения постоянного наличия денежных средств, направляемых на исполнение обязательств предприятия, так и для эффективного использования избытка этих средств. Следовательно, в БДДС должны быть предусмотрены меры против так называемых «кассовых разрывов», т. е. ситуаций, связанных с нехваткой наличных денежных средств для текущих выплат (в качестве мер могут быть банковские кредиты, выпуск акций или иное привлечение денежных средств). Временно свободные денежные средства могут направляться, например, в инвестиционные проекты, банковский вклад под процент и. т. д.

Многие современные компании, составляющие отчетность по МСФО, испытывают сложности при составлении отчета о движении денежных средств. Эти сложности связаны с различием в правилах подготовки отчета по российским и международным стандартам и достаточно общим характером международных стандартов, предоставляющим компаниям относительную свободу в степени раскрытия информации и выбора методов и учетных процедур.

Отчет о движении денежных средств по операционной деятельности может быть составлен с использованием прямого или косвенного метода. В части инвестиционной и финансовой деятельности допускается использование только прямого метода составления отчета. Прямой метод более информативен с точки зрения интерпретации данного отчета и его использования для анализа финансового состояния компании. Однако для составления отчета о движении денежных средств прямым методом нужен детализированный классификатор движений денежных средств, поскольку такой метод является достаточно трудоемким. Использование прямого метода составления отчета о движении денежных средств наиболее эффективно в условиях автоматизации составления финансовой отчетности.

Косвенный метод составления отчета о движении денежных средств часто используется при составлении консолидированной отчетности, и такой формат представления отчета часто требуется при размещении публичной отчетности на бирже. Однако такой метод является менее наглядным и на его основе трудно раскрутить какую либо цифру отчета до проводок по движению денежных средств, что часто требуется для внутреннего контроля и бюджетирования .

Многие компании составляют сразу два отчета о движении денежных средств: один – прямым методом, другой – косвенным. В этом случае один отчет используется для проверки цифр другого, таким образом итоговые статьи движения денежных средств в них идентичны. Такой подход позволяет обеспечить менеджмент компании и пользователей отчетности всей необходимой информацией для принятия решений, но требует больших трудозатрат.

Корпоративные системы, www. sike. ru

Автор статьи: неизвестный | Дата публикации: 12:51 25.05.2019 Comeevents.Ru




Отзывы и комментарии
Ваше имя (псевдоним):
Проверка на спам:

Введите символы с картинки:



Мокрый фасад основы выпуска в наши дни, лишь только отличное утепление

Мокрый фасад основы выпуска в наши дни, лишь только ...

Мокрый фасад - это своего происхождения сцепления при взаимопомощи клея и первоклассных механизированных скоплений термоизоляционного уплотнителя к самой сферы стены и сооружения на фасаде штукатурки ...
Незнакомка. Часть 5: Стриптиз

Незнакомка. Часть 5: Стриптиз

Не было тебя буквально минут пять. Вышла ты свежая, цветущая, будто бы и не было этих девичьих слез. Не было этой исповеди. Иди теперь ты милый! Прими контрастный душ! Я пока приготовлю тебе сюрпрайз!...
Скрытые желания. Часть 1

Скрытые желания. Часть 1

Он закрыл глаза. В мыслях проносились обрывки воспоминаний о прошлом вечере. Дилан не помнил, как очутился в своей квартире после работы, ему было все равно. К обнаженному мужскому телу были прижаты д...
Проектирование

Проектирование

Cоздание 3D моделей - мощный процесс, который дает возможность открыть перспективы для воплощения персональных инженерных планов. Для качественного воплощения в жизнь любой формы, следует обращать вни...
Как приготовить пирожное Картошка

Как приготовить пирожное Картошка

Пирожное со смешным названием – «Картошка» знакомо всем с детских лет. Несмотря на простоту рецепта, пирожное это обладает каким-то особенным вкусом, покоряет сладкой тягучестью, весьма удачно сочетае...
Вкусные рецепты: суп с красной рыбой и мидиями, Морской конёк, кекс Маково-Марципановый

Вкусные рецепты: суп с красной рыбой и мидиями, Морс...

суп с красной рыбой и мидиямиПорей тщательно промыть,зеленую часть отрезать,а белую нарезать тонкими кольцами. Обжаривать лук в сливочном масле,постоянно помешивая. Посолить,влить вино и оставить на м...
Интересное

Женские сумки оптом: какие новинки в 2016 году пре

2016-ый год - это время свободы. Дизайнеры балуют многообразием фактур, цветов и форм. Определенные ...

Что такое КПК?

Кто они? Этим маленькие электронные «зверьки», которые набирают все большую популярность...

Битва при Хаттине. Кто виноват?

Материалов, рассказывающих об этом событии, существует достаточно. Можно найти как работы историков,...

Где можно выгодно приобрести одежду из Италии?

Dolce&Gabbana, Prada, Max Mara, Love Moschino, Liu Jo, Emporio Armani, Coccinelle, Furla –...

Филипп Испанский - злодей или оклеветанный властел

Соблюдая испанские государственные интересы, 16-летний Филипп в 1543 году женился на дочери португал...

Вкусные рецепты: Пирог с капустой, Фрианды с черни

Пирог с капустойГотовим тесто: В чуть теплом стакане молока разводим 1/3 пакетика быстрых дрожжей. Д...

Атравматическая чистка лица

В условиях современной «агрессивной» экологии кожа лица нуждается в профессиональной чистке. Учитыва...

Какие продукты рекламируют звезды спорта и зачем о

Все знают, что спортсмены должны всегда быть в самой лучшей физической форме, чтобы успешно выступат...

Тигипко - следующий президент Украины

Сергей Лонидович Тигипко - яркий и незаурядный политик современной Украины. На выборах Президента 1...

Что важно не забывать входя в магазин колясок

В то время как малыш может сам прогуливаться, пребывать в коляске в то время когда Вы гуляете ему пе...



Новости развития информационнного портала:

Наш портал является ресурсом, который включает в себя полный перечень информативных и интересных статей. Каждый гость отыщет для себя что-нибудь полезное. Современный дизайн позволяет вам моментально находить нужную информацию. Самые разнообразные тематические статьи дают возможность вам совершенствоваться в той или иной сфере. Быть более начитанным и грамотным. Современный дизайн сайта позволяет просматривать статьи на всех существующих планшетах. Теперь отыскать требуемую информацию стало совершенно легко.

Мы собрали для вас познавательные и отличные статьи. У нас портале вы найдете ответы на интересующие вас вопросы. Стандартная система поиска позволяет вам стремительно отыскать нужную информацию. Адаптированный дизайн позволяет вам просматривать информацию на абсолютно любых электронных устройствах. Отныне, поиск подходящей информации будет занимать у вас считанные секунды.